Podatek dochodowy jako regulator dochodów osób fizycznych w Polsce okresu transformacji ustrojowej

Proces narastania dysproporcji dochodowych i majątkowych gospodarstw domowych w Polsce i związane z nim wielorakie rozwarstwienie społeczne wymaga ingerencji ze strony władzy publicznej. Z kolei instrumenty podatkowe, którym w zdecydowanej części poświęcona została praca, mogą być wykorzystywane do ograniczenia tego zjawiska bądź je wzmagać. Podjęta przez Autorkę próba oceny wpływu podatku dochodowego od osób fizycznych na zróżnicowanie dochodów jest zatem cenna z punktu widzenia poszukiwania prawidłowego kształtu systemu opodatkowania ludności. Obok doniosłości odnotować należy również szczególną aktualność rozważonej problematyki w realiach polskich.

dr hab. Teresa Famulska, prof. AE w Katowicach

Wstęp

Rozdział I. Daniny i wydatki publiczne jako instrumenty redystrybucji dochodów

1. Pojęcie redystrybucji dochodów

2. Podatki jako instrumenty redystrybucji dochodów

2.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych

2.2. Sprawiedliwość podatkowa

3. Wydatki publiczne jako instrumenty redystrybucji dochodów

4. Deficyt budżetowy i dług publiczny a redystrybucja dochodów

Rozdział II. Dochód jako przedmiot opodatkowania

1. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania

2. Źródła oraz koszty uzyskania przychodów

2.1. Pojęcie dochodu oraz źródła przychodów

2.2. Koszty uzyskania przychodów

3. Zwolnienia przedmiotowe

4. Techniki opodatkowania dochodu

5. Zakres obowiązku podatkowego

5.1. Kumulacja terytorialna

5.2. Kumulacja podmiotowa

6. Szczególne zasady ustalania dochodu

7. Różnice między dochodem do opodatkowania a rzeczywistym dochodem podatnika

Rozdział III. Wpływ konstrukcji prawnej podatku dochodowego od osób fizycznych na dystrybucję dochodów

1. Podmiot podatku.

2. Odliczenia od dochodu i podstawa opodatkowania

3. Stawki i skale podatkowe

3.1. Stawki podatkowe

3.2. Kwota wolna od podatku

3.3. Przedziały skali podatkowej..

3.4. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w krajach OECD

4. Odliczenia od podatku

5. Pobór podatku...

6. Formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Rozdział IV. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych i należny od nich podatek

1. Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych

1.1. Liczba i struktura podatników według formy opodatkowania i rozliczenia

1.2. Liczba i struktura podatników według źródeł uzyskania przychodów ....

1.3. Liczba i struktura podatników według przedziałów skali podatkowej w zależności od źródeł uzyskania przychodów

1.4. Liczba i struktura podatników korzystających z odliczeń oraz ze wspólnego opodatkowania

2. Dochód do opodatkowania i odliczenia od dochodu

2.1. Dochód do opodatkowania według źródeł uzyskania przychodów

2.2. Dochód brutto, odliczenia od dochodu oraz dochód netto według przedziałów skali podatkowej

2.3. Przeciętne odliczenie od dochodu według przedziałów skali podatkowej w zależności od źródeł uzyskania przychodów

2.4. Tytuły odliczeń od dochodu według przedziałów skali podatkowej

3. Podatek i odliczenia od podatku

3.1. Podatek naliczony, odliczenia od podatku oraz podatek należny według przedziałów skali podatkowej

3.2. Przeciętne odliczenie od podatku według przedziałów skali podatkowej w zależności od źródeł uzyskania przychodów

3.3. Tytuły odliczeń od podatku według przedziałów skali podatkowej

Rozdział V. Dystrybucyjne efekty podatku dochodowego od osób fizycznych

1. Przeciętny podatek należny według przedziałów skali podatkowej oraz źródeł uzyskania przychodów

2. Nominalne i efektywne stopy podatku dochodowego od osób fizycznych

3. Koncentracja podatników, dochodu brutto oraz podatku należnego

4. Przeciętny dochód przed i po opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych...

Zakończenie

Bibliografia

Spis tabel

Spis rysunków