Podatek od wartości dodanej. Studium przerzucalności podatku na konsumentów, pracowników i dawców kapitału

Celem rozprawy jest ocena przydatności podatku od wartości dodanej jako formy opodatkowania konsumpcji, do realizacji funkcji fiskalnych i pozafiskalnych oraz ustalenie, jak przerzucalność tego podatku wpływa na te funkcje. Celem części empirycznej jest udzielenie odpowiedzi na pytanie, na kogo, w jakim zakresie i w którym momencie przerzucany jest ciężar podatku od towarów i usług. W rozprawie analizowane są trzy kierunki przerzucalności – na konsumentów, pracowników i dawców kapitału. Problem przerzucalności jest niezwykle aktualny i złożony, wymagający uwzględnienia międzydyscyplinarnych obszarów wiedzy. Autor porusza się po nich z łatwością, a przy tym przystępnie przedstawia je czytelnikowi.

Wstęp

1. Poszukiwanie i wybór przedmiotu opodatkowania
1.1. Podatki jako konsekwencja niedoskonałości rynku
1.2. Problem wyboru przedmiotu opodatkowania
1.3. Konsumpcja jako przedmiot opodatkowania
1.4. Formy opodatkowania konsumpcji

2. Idea i funkcjonowanie podatku od wartości dodanej
2.1. Historia i koncepcja podatku od wartości dodanej
2.2. Znaczenie i mechanizm podatku od wartości dodanej
2.3. Efektywność podatku od wartości dodanej
2.4. Uzasadnienie i konsekwencje różnicowania zasad opodatkowania podatkiem od wartości dodanej

3. Przerzucalność podatków jako konsekwencja istnienia rynku
3.1. Rynek jako miejsce ustalania cen
3.2. Istota przerzucalności podatku i początki teorii incydencji
3.3. Przerzucalność podatków pośrednich w modelach teoretycznych
3.4. Przerzucalność podatków pośrednich w badaniach empirycznych

4. Przerzucalność podatku od towarów i usług na konsumentów
4.1. Koncepcja badania - zakres przedmiotowy, źródła danych i opis metody
4.2. Zakres przerzucalności podatku w sytuacji wzrostu i spadku stawki podatku
4.3. Zakres przerzucalności podatku a poziom ceny
4.4. Moment przerzucalności podatku

5. Przerzucalność podatku od towarów i usług na czynniki produkcji
5.1. Koncepcja badania - zakres przedmiotowy, źródła danych i opis metody
5.2. Stabilizacyjne znaczenie eksportu dla poziomu wynagrodzeń czynników produkcji
5.3. Pracownicy i dawcy kapitału jako beneficjenci obniżki stawki podatku
5.4. Wpływ struktury asortymentowej na przerzucalność podatku na pracę i kapitał

Zakończenie

Bibliografia
Spis tabel
Spis wykresów
Spis schematów
The value-added tax-a study of the tax shifting to consumers, employees and capital providers

Chapters: