Kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny w jednostkach

Niniejsze opracowanie wypełnienia lukę na rynku wydawniczym w obszarze praktycznych aspektów audytu wewnętrznego i kontroli wewnętrznej, w szczególności tworzenia procedur kontroli w środowisku informatycznym rachunkowości. Zostało przewidziane jako pomoc dydaktyczna w takich przedmiotach na studiach pierwszego i drugiego stopnia, jak: auditing, zastosowanie komputerów w rachunkowości, organizacja rachunkowości, rewizja finansowa, kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny. Jest cennym źródłem wiedzy w edukacji akademickiej studentów specjalności związanej z certyfikacją ACCA w przedmiocie rewizja finansowa (moduł F8 kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny), a także przedmiocie audyt wewnętrzny i kontrola w rachunkowości. Może być wykorzystywana w edukacji słuchaczy studiów podyplomowych na kierunkach ekonomicznych związanych z tematyką kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w sektorze finansów publicznych oraz w innych sektorach gospodarki. Publikacja może być podstawowym źródłem aktualnej wiedzy także dla: kadry kierowniczej na poszczególnych szczeblach organizacyjnych jednostek, która projektuje i doskonali procedury kontroli dotyczące środowiska informatycznego w ramach systemu kontroli zarządczej; głównych księgowych i pracowników służb finansowo-księgowych, którzy projektują i doskonalą mechanizmy kontroli wewnętrznej i kontroli finansowo-księgowej w obszarze zinformatyzowanej rachunkowości; pracowników działów kontroli wewnętrznej, którzy przeprowadzają kontrolę wewnętrzną w podległych jednostkach; audytorów wewnętrznych w trakcie zadań audytowych w ramach wewnętrznego audytu finansowego, a także różnych obszarów audytu operacyjnego; biegłych rewidentów w trakcie rewizji sprawozdań finansowych; pracowników działu obsługi informatycznej jednostek. Książka może być również przydatna dla kandydatów na biegłych rewidentów i audytorów wewnętrznych podczas szkoleń teoretycznych, które będą wzbogacane praktycznymi rozwiązaniami.

Wstęp

ROZDZIAŁ 1. Kodeksy etyki w rachunkowości i audycie
1.1. Organizacje tworzące kodeksy etyki dla księgowych i audytorów
1.2. Porównanie podstawowych zasad w kodeksach etyki dla księgowych,
audytorów wewnętrznych i biegłych rewidentów
1.2. Kodeks etyki audytora wewnętrznego
1.3. Zadania

ROZDZIAŁ 2. System kontroli wewnętrznej w jednostce
2.1. Istota i definicje kontroli wewnętrznej
2.2. Cele i zadania kontroli wewnętrznej a rachunkowość w jednostce
2.3. Organizacja systemu kontroli wewnętrznej w jednostce
2.4. Standardy kontroli wewnętrznej (finansowej, zarządczej) w jednostce sektora
finansów publicznych
2.5. Zadania

ROZDZIAŁ 3. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące systemu informatycznego rachunkowości jednostki
3.1. Wymagania ustawy o rachunkowości wobec systemu informatycznego
rachunkowości w jednostce
3.2. Elementy środowiska informatycznego rachunkowości
3.3. Zagrożenia w środowisku informatycznym rachunkowości
3.4. Procedury kontroli wewnętrznej w obszarze ochrony zasobów informatycznych
rachunkowości
3.5. Procedury kontroli wewnętrznej w obszarze dokumentacji systemu informatycznego
rachunkowości
3.6. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące poprawności gromadzenia
i wprowadzania danych w systemie informatycznym rachunkowości
3.7. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące poprawności przetwarzania danych
3.8. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące poprawności tworzenia sprawozdań
finansowych
3.9. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące przechowywania dokumentów
księgowych i ksiąg rachunkowych
3.10. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące rejestru sprzedaży i ewidencji należności
3.11. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące rejestru zakupu i ewidencji zobowiązań
3.12. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące podsystemu ewidencji środków trwałych
3.13. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące podsystemu ewidencji płac oraz
pozostałych rozrachunków z pracownikami
3.14. Procedury kontroli wewnętrznej dotyczące obsługi rozliczeń bankowych i kasy
3.15. Zadania

ROZDZIAŁ 4. Audyt wewnętrzny w jednostce
4.1. Definicja i standardy audytu wewnętrznego w jednostce
4.2. Cele, obszary i rodzaje audytu wewnętrznego w jednostce
4.3. Organizacja komórki audytu wewnętrznego w jednostce
4.4. Rola i zadania komitetu audytu wewnętrznego w jednostce
4.5. Zadania

Załączniki 167
Bibliografia 269