Rachunkowość funduszy emerytalnych. Teoria, przykłady i zadania

Celem niniejszego opracowania jest omówienie rachunkowych aspektów zarządzania funduszami emerytalnymi oraz instytucji nimi zarządzających. W opracowaniu omówiono aktualne teoretyczne zagadnienia dotyczące zasad prowadzenia rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w tego typu instytucjach. Zawarto również przykłady i zadania. Publikacja służy nauczaniu w szkołach wyższych, na pierwszym i drugim stopniu kształcenia oraz na studiach podyplomowych. Może być wykorzystywana na kursach dla księgowych i biegłych rewidentów. Przedkładane opracowanie zostało podzielone na trzy części. W pierwszej części dokonano klasyfikacji funduszy emerytalnych, które zostały utworzone w ostatnich latach w Polsce przez różne instytucje zarządzające. Przedstawiono również klasyfikację podmiotów zarządzających poszczególnymi typami funduszy emerytalnych. Wskazano podstawy prawne ich działalności oraz podstawowe zasady prowadzenia rachunkowości dla poszczególnych typów funduszy emerytalnych i podmiotów, które nimi zarządzają. Część druga i trzecia merytorycznie została oparta na treści poprzedniego opracowania autorki pt: „Rachunkowość OFE oraz towarzystw nimi zarządzających w przykładach i zadaniach”, wydanego w 2015 r. W częściach tych zaktualizowano zarówno aspekty teoretyczne, jak i przykłady oraz zadania, stosownie do zmian, które zaszły w przepisach dotyczących rachunkowości tych instytucji w ciągu ostatnich dwóch lat.

Przedmowa
Część 1. ZAGADNIENIA OGÓLNE DOTYCZĄCE FUNDUSZY EMERYTALNYCH I INSTYTUCJI NIMI ZARZĄDZAJĄCYCH
1.1. Rodzaje funduszy emerytalnych
1.2. Rodzaje instytucji zarządzających funduszami emerytalnymi
1.3. Regulacje dotyczące działalności oraz rachunkowości funduszy emerytalnych
i instytucji nimi zarządzających
1.4. Zasady ogólne prowadzenia ksiąg rachunkowych i sprawozdawczości
w funduszach emerytalnych
1.5. Zasady ogólne prowadzenia ksiąg rachunkowych i sprawozdawczości
w instytucjach zarządzających funduszami emerytalnymi
Część 2. KSIĘGI RACHUNKOWE I SPRAWOZDANIE FINANSOWE OTWARTYCH FUNDUSZY EMERYTALNYCH
2.1. Ogólne zasady rachunkowości OFE
2.2. Zakładowy plan kont OFE
2.3. Ewidencja wybranych operacji w OFE
2.4. Bilans OFE
2.5. Rachunek zysków i strat OFE
2.6. Zestawienie zmian w kapitale własnym OFE
2.7. Pozostałe elementy sprawozdania finansowego OFE
2.8. Wskaźniki finansowe do oceny wyników OFE
2.9. Pytania kontrolne
Część 3. KSIĘGI RACHUNKOWE I SPRAWOZDANIE FINANSOWE POWSZECHNYCH TOWARZYSTW EMERYTALNYCH
3.1. Ogólne zasady rachunkowości w PTE
3.2. Plan kont i ewidencja wybranych operacji w PTE
3.3. Bilans PTE
3.4. Rachunek zysków i strat PTE
3.5. Zestawienie zmian w kapitale własnym PTE
3.6. Rachunek przepływów pieniężnych PTE
3.7. Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego PTE
3.8. Wskaźniki finansowe do oceny wyników działalności PTE
3.9. Pytania kontrolne
Literatura